2023報稅懶人包！手機報稅開放現金繳費、「延期」繳稅...手機報稅3大新功能、報稅6調整一次看
報稅月將至，2023年綜合所得稅申報時間為112年5月1日至5月31日。今年財政部推「手機報稅3.0」新增現金繳稅、申請延（分）期繳稅及試辦附件上傳三大功能，提供民眾更便利的繳費方式。
1.怎麼計算應納稅額？如何計算繳（退）多少稅？
2.誰可以列報「扶養親屬」？
3.手機報稅3.0 新增三大功能
4.特別扣除額是什麼？
5.一般扣除額是什麼？
6.退稅什麼時候能拿到錢？
7.112年報稅6大調整
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怎麼計算應納稅額？如何計算繳（退）多少稅？
所得淨額公式：所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額
應納稅額公式：所得淨額X適用稅率-累進差額
●應納稅額為全年該繳的稅，非最終稅額，但有些所得（如薪資）會預扣繳稅款，需再扣除已扣繳稅額，才是真正需繳的稅額，若數字為負數則代表可退稅，但需先申報完成才能退稅。
計算應繳（退）稅額公式：應納稅額-扣繳稅額及可抵減稅額
應納稅額為全年該繳的稅，非最終稅額，但有些所得（如薪資）會預扣繳稅款，需再扣除已扣繳稅額，才是真正需繳的稅額，若數字為負數則代表可退稅，但需先申報完成才能退稅。（圖片來源：中華民國財政部 臉書粉絲專頁）
誰可以列報「扶養親屬」？
1.直系尊親屬：已滿60歲可直接列報，未滿60歲須無謀生能力。
2.子女：未滿20歲可直接列報，已滿20歲須在校就學或身心障礙或無謀生能力。
3.同胞兄弟姊妹：未滿20歲可直接列報，已滿20歲須在校就學或身心障礙或無謀生能力。
4.其他親屬或家屬：未滿20歲，同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實；已滿20歲除須符合上述條件外，還須符合在校就學或身心障礙或無謀生能力。
手機報稅3.0 新增三大功能
財政部表示，自110年財政部推出手機報稅服務，首年使用手機報稅用戶近84萬，111年優化相關功能後，手機報稅用戶高達125萬，為提供民眾更便利的納稅方式，今年推出「手機報稅3.0」並新增三大功能：
1. 試辦附件上傳
試辦線上（手機、電腦皆可）申報完成報稅後，須檢附相關證明文件者，可以拍照或掃描正本文件，依規定的檔案格式進行附件上傳。並可透過財政部電子申報繳稅服務網>綜合所得稅>綜合所得稅電子結算申報繳稅>申報查詢，選擇綜合所得稅申報結果查詢確認檔案上傳結果。●檔案格式限JPG、PNG、PDF檔，檔案不可加密、清晰可辨識且與正本相符。
●手機拍照可直接上傳約3-5張，若張數較多建議以PDF檔上傳。
●上傳檔案每戶限10MB，若超過容量上限，需於申報期限屆滿後10天內，繳交實體附件資料至各地區國稅局。（今年逢假日，順延至6/12）
●資料請保存7年以供國稅局日後查考
2. 新增現金繳稅
手機報稅3.0新增現金繳稅功能，除了可自行列印繳款書到四大超商或至代收稅款金融機構繳納外，應納稅額3萬元以下可直接到超商多媒體資訊機列印繳納單，快速繳稅。●應納稅額3萬元以下，可至4大超商或各代收稅款金融機構臨櫃（郵局不代收）繳納
於申報完成頁面選擇「超商繳款，取得繳納單編號」，憑該繳納單編號至4大超商多媒體資訊機列印繳納單，直接在超商繳納。或於申報完成頁面選擇自行「列印繳款書及收執聯」再去繳費。
●應納稅額超過3萬元，至各代收稅款金融機構臨櫃繳納
於申報完成頁面選擇「列印繳款書及收執聯」，待申報系統產出繳款書電子檔，列印紙本繳款書，至各代收稅款金融機構臨櫃繳費。
3. 申請延（分）期繳稅
選擇現金繳稅並完成申報後，於申報完成頁面選擇「受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響申請延期或分期（不加息）」或「客觀事實發生財務困難申請分期（加息）」，至財政部稅務入口網(https://www.etax.nat.gov.tw)線上申請。
▲圖解手機報稅流程。財政部為提供民眾更便利的納稅方式，今年推出「手機報稅3.0」並新增試辦附件上傳、現金繳稅、延（分）期繳稅三大功能。（圖片來源：中華民國財政部 臉書粉絲專頁）
特別扣除額是什麼？
符合條件即可適用7項特別扣除額。財政部提醒，與以往不同的是，薪資所得及身心障礙特別扣除額，因受CPI連動影響，每人從20萬元調高至20.7萬元。
●薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。
●身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費：須附證明文件，但如果依稽徵機關提供查詢的資料申報，可以免附。
符合條件即可適用7項特別扣除額。財政部提醒，與以往不同的是，薪資所得及身心障礙特別扣除額，因受CPI連動影響，每人從20萬元調高至20.7萬元。（圖片來源：中華民國財政部 臉書粉絲專頁）
一般扣除額是什麼？
除了上述的特別扣除額外，還有一般扣除額可以扣除，一般扣除額又分為「標準扣除額」及「列舉扣除額」，民眾可依自身條件自行選擇。
●標準扣除額：今年調高標準扣除額，單身者享有12.4萬元，與配偶合併申報者加倍至24.8萬元，申報時直接扣除，免附文件。
●列舉扣除額：6項列舉扣除額包含：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，申報時需檢附相關證明文件，除購屋借款利息之外，可依稽徵機關提供查詢資料申報者可免附證明。
財政部建議，若可列舉扣除的金額合計超過標準扣除額，建議民眾改採逐一列舉較划算。
相關檢附資料查詢：財政部稅務入口網(https://gov.tw/8oZ)
退稅什麼時候能拿到錢？
國稅局表示，112年退稅分3批次。民眾若想儘早收到退稅款，申報方式是關鍵
| 退稅批次 | 退稅撥付日(遇假日提前) | 適用對象 |
| 第1批 | 7/31 | 1. 網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算之退稅案件。 2.5/10（遇假日順延）前向戶籍所在地之國稅局遞(寄)送書面稅額試算退稅確認申報書，完成申報之退稅案件。 |
| 第2批 | 10/31 | 1.二維條碼、人工申報案件及5月11日後以書面方式確認之稅額試算退稅案件。 2.5月10日（遇假日順延）前非向戶籍所在地之國稅局遞(寄)送書面稅額試算退稅確認申報書，完成申報之退稅案件。 |
| 第3批 | 1月底前 | 逾期申報（含稅額試算服務紙本逾期回復退稅確認申報書）退稅案件及原申報繳稅或不補不退，經國稅局核定為退稅之案件。 |
112年報稅6大調整
1. 免稅額：從8.8萬元調高至9.2萬元（本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元）。
2. 標準扣除額：單身者從12萬元調高至12.4萬元，與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元。
3. 薪資所得特別扣除額：從20萬元調高至20.7萬元。
4. 身心障礙特別扣除額：從20萬元調高至20.7萬元。
5. 每人基本生活費：從19.2萬元調高至19.6萬元。
6. 課稅級距：適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。
參考資料 財政部
責任編輯：林勻熙
核稿編輯：陳宛欣
