2023報稅懶人包!手機報稅開放現金繳費、「延期」繳稅...手機報稅3大新功能、報稅6調整一次看

報稅月將至,2023年綜合所得稅申報時間為112年5月1日至5月31日。今年財政部推「手機報稅3.0」新增現金繳稅、申請延(分)期繳稅及試辦附件上傳三大功能,提供民眾更便利的繳費方式。

良醫劃重點良醫劃重點 撰文者: 林勻熙 整理2023-04-26

1.怎麼計算應納稅額?如何計算繳(退)多少稅?
2.誰可以列報「扶養親屬」?
3.手機報稅3.0 新增三大功能
4.特別扣除額是什麼?
5.一般扣除額是什麼?
6.退稅什麼時候能拿到錢?
7.112年報稅6大調整
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怎麼計算應納稅額?如何計算繳(退)多少稅?

所得淨額公式:所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額

應納稅額公式:所得淨額X適用稅率-累進差額
●應納稅額為全年該繳的稅,非最終稅額,但有些所得(如薪資)會預扣繳稅款,需再扣除已扣繳稅額,才是真正需繳的稅額,若數字為負數則代表可退稅,但需先申報完成才能退稅。

計算應繳(退)稅額公式:應納稅額-扣繳稅額及可抵減稅額

應納稅額為全年該繳的稅,非最終稅額,但有些所得(如薪資)會預扣繳稅款,需再扣除已扣繳稅額,才是真正需繳的稅額,若數字為負數則代表可退稅,但需先申報完成才能退稅。(圖片來源:中華民國財政部 臉書粉絲專頁)

誰可以列報「扶養親屬」?

1.直系尊親屬:已滿60歲可直接列報,未滿60歲須無謀生能力。
2.子女:未滿20歲可直接列報,已滿20歲須在校就學或身心障礙或無謀生能力。
3.同胞兄弟姊妹:未滿20歲可直接列報,已滿20歲須在校就學或身心障礙或無謀生能力。
4.其他親屬或家屬:未滿20歲,同居一家永久共同生活且具家長家屬關係,互負扶養義務且確實有扶養事實;已滿20歲除須符合上述條件外,還須符合在校就學或身心障礙或無謀生能力。

手機報稅3.0 新增三大功能

財政部表示,自110年財政部推出手機報稅服務,首年使用手機報稅用戶近84萬,111年優化相關功能後,手機報稅用戶高達125萬,為提供民眾更便利的納稅方式,今年推出「手機報稅3.0」並新增三大功能:

1. 試辦附件上傳

試辦線上(手機、電腦皆可)申報完成報稅後,須檢附相關證明文件者,可以拍照或掃描正本文件,依規定的檔案格式進行附件上傳。並可透過財政部電子申報繳稅服務網>綜合所得稅>綜合所得稅電子結算申報繳稅>申報查詢,選擇綜合所得稅申報結果查詢確認檔案上傳結果。

檔案格式限JPG、PNG、PDF檔,檔案不可加密、清晰可辨識且與正本相符。
●手機拍照可直接上傳約3-5張,若張數較多建議以PDF檔上傳
●上傳檔案每戶限10MB,若超過容量上限,需於申報期限屆滿後10天內,繳交實體附件資料至各地區國稅局。(今年逢假日,順延至6/12)
資料請保存7年以供國稅局日後查考

2. 新增現金繳稅

手機報稅3.0新增現金繳稅功能,除了可自行列印繳款書到四大超商或至代收稅款金融機構繳納外,應納稅額3萬元以下可直接到超商多媒體資訊機列印繳納單,快速繳稅。

應納稅額3萬元以下,可至4大超商或各代收稅款金融機構臨櫃(郵局不代收)繳納
於申報完成頁面選擇「超商繳款,取得繳納單編號」,憑該繳納單編號至4大超商多媒體資訊機列印繳納單,直接在超商繳納。或於申報完成頁面選擇自行「列印繳款書及收執聯」再去繳費。
應納稅額超過3萬元,至各代收稅款金融機構臨櫃繳納
於申報完成頁面選擇「列印繳款書及收執聯」,待申報系統產出繳款書電子檔,列印紙本繳款書,至各代收稅款金融機構臨櫃繳費。

3. 申請延(分)期繳稅

選擇現金繳稅並完成申報後,於申報完成頁面選擇「受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響申請延期或分期(不加息)」或「客觀事實發生財務困難申請分期(加息)」,至財政部稅務入口網(https://www.etax.nat.gov.tw)線上申請。

▲圖解手機報稅流程。財政部為提供民眾更便利的納稅方式,今年推出「手機報稅3.0」並新增試辦附件上傳、現金繳稅、延(分)期繳稅三大功能。(圖片來源:中華民國財政部 臉書粉絲專頁)

特別扣除額是什麼?

符合條件即可適用7項特別扣除額。財政部提醒,與以往不同的是,薪資所得及身心障礙特別扣除額,因受CPI連動影響,每人從20萬元調高至20.7萬元。

●薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前:申報時直接扣除,免附證明文件。
●身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費:須附證明文件,但如果依稽徵機關提供查詢的資料申報,可以免附。

符合條件即可適用7項特別扣除額。財政部提醒,與以往不同的是,薪資所得及身心障礙特別扣除額,因受CPI連動影響,每人從20萬元調高至20.7萬元。(圖片來源:中華民國財政部 臉書粉絲專頁)

一般扣除額是什麼?

除了上述的特別扣除額外,還有一般扣除額可以扣除,一般扣除額又分為「標準扣除額」及「列舉扣除額」,民眾可依自身條件自行選擇。

●標準扣除額:今年調高標準扣除額,單身者享有12.4萬元,與配偶合併申報者加倍至24.8萬元,申報時直接扣除,免附文件。
●列舉扣除額:6項列舉扣除額包含:捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出,申報時需檢附相關證明文件,除購屋借款利息之外,可依稽徵機關提供查詢資料申報者可免附證明。

財政部建議,若可列舉扣除的金額合計超過標準扣除額,建議民眾改採逐一列舉較划算。

相關檢附資料查詢:財政部稅務入口網(https://gov.tw/8oZ)

退稅什麼時候能拿到錢?

國稅局表示,112年退稅分3批次。民眾若想儘早收到退稅款,申報方式是關鍵

退稅批次
退稅撥付日(遇假日提前)
適用對象
第1批
7/31
1. 網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算之退稅案件。
2.5/10(遇假日順延)前向戶籍所在地之國稅局遞(寄)送書面稅額試算退稅確認申報書,完成申報之退稅案件。
第2批
10/31
1.二維條碼、人工申報案件及5月11日後以書面方式確認之稅額試算退稅案件。
2.5月10日(遇假日順延)前非向戶籍所在地之國稅局遞(寄)送書面稅額試算退稅確認申報書,完成申報之退稅案件。
第3批
1月底前
逾期申報(含稅額試算服務紙本逾期回復退稅確認申報書)退稅案件及原申報繳稅或不補不退,經國稅局核定為退稅之案件。


112年報稅6大調整

1. 免稅額:從8.8萬元調高至9.2萬元(本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元)。
2. 標準扣除額:單身者從12萬元調高至12.4萬元,與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元。
3. 薪資所得特別扣除額:從20萬元調高至20.7萬元。
4. 身心障礙特別扣除額:從20萬元調高至20.7萬元。
5. 每人基本生活費:從19.2萬元調高至19.6萬元。
6. 課稅級距:適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。

參考資料 財政部

責任編輯:林勻熙
核稿編輯:陳宛欣

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